Federal Sales Tax (GST) on Goodsاشیاء پر وفاقی سیلز ٹیکس (جی ایس ٹی)
Under the Sales Tax Act, 1990 — select a category and enter the value excluding tax.
سیلز ٹیکس ایکٹ 1990 کے تحت — ایک کیٹیگری منتخب کریں اور ٹیکس کے بغیر رقم درج کریں۔
Complete FBR GST / Sales Tax Rate ListFBR جی ایس ٹی / سیلز ٹیکس کی مکمل ریٹ لسٹ
Federal sales tax (GST) on goods under the Sales Tax Act, 1990 — standard, reduced, zero-rated and exempt categories.
سیلز ٹیکس ایکٹ 1990 کے تحت اشیاء پر وفاقی سیلز ٹیکس (جی ایس ٹی) — معیاری، کم شرح، زیرو ریٹڈ اور مستثنیٰ کیٹیگریز۔ نیچے دی گئی مکمل ریٹ ٹیبل ابھی صرف انگریزی میں دستیاب ہے۔
| Category | Rate | Notes |
|---|---|---|
| Standard Rate | ||
| Standard rate – all taxable goods/supplies | 18% | General rate for registered persons & imports |
| Further tax – sales to unregistered persons | +4% | Charged in addition to the standard rate, Sec 3(1A) |
| Zero-Rated (0%) | ||
| Exports of goods | 0% | Fifth Schedule; input tax refundable |
| Supplies to diplomats & diplomatic missions | 0% | As notified by FBR |
| Exempt – Sixth Schedule (no GST, no input tax credit) | ||
| Fresh milk, plain atta/flour, rice, pulses | Exempt | Basic unprocessed food |
| Fresh fruits & vegetables, eggs, live animals & poultry | Exempt | |
| Unbranded, unpacked meat & poultry | Exempt | Branded/packaged meat is taxable |
| Books, newspapers & journals | Exempt | |
| Most medicines & pharmaceutical raw materials | Exempt | |
| Specified agricultural inputs (seeds, select pesticides) | Exempt | |
| Reduced Rates | ||
| Dairy products other than fresh milk (flavoured/UHT milk, yogurt, etc.) | 10% | Eighth Schedule |
| Prepared / preserved meat & poultry products | 8% | Eighth Schedule |
| Gold & silver jewellery – precious metal value | 1.5% | Plus rates below |
| Gold & silver jewellery – diamonds/stones value | 0.5% | |
| Gold & silver jewellery – making charges | 3% | |
| Third Schedule retail-price items (biscuits, aerated & mineral water, juices, tea, cereals, ice cream, toiletries, detergents, cosmetics, etc.) | 18% | Charged on printed retail price, collected at manufacturer stage |
| Footwear & other Third Schedule Serial 65 goods via POS-integrated retailers (updated Aug 2026) | 18% | Local supply: value of supply (Sec 2(46)). Imports: 130% of Customs Act Sec 25 value incl. duties & FED — per STGO 19 of 2026, retrospective from 1 Jul 2026 |
| Value / Weight-Based (Eighth Schedule & SRO-notified) | ||
| Mobile phones | Fixed Rs. slab | By CIF value band at import/manufacture stage; slabs revised periodically via SRO |
| Steel billets, ingots & re-rolled products | Fixed Rs./ton | Specific rate per metric tonne, notified periodically |
| Potassium chlorate | Enhanced specific rate | Sec 3(2), higher than standard rate |
| Other Notable Categories | ||
| Natural gas | 18% | |
| Electricity (registered commercial/industrial) | 18% | Extra tax applies for unregistered/inactive consumers |
| Cement | 18% + FED | GST plus a separate per-bag Federal Excise Duty |
| POL products (petrol, diesel, kerosene, HOBC) | Exempt from GST | Subject to Petroleum Levy instead |
Worked Example: GST on a Rs. 500,000 Goods Invoiceحل شدہ مثال: 500,000 روپے کے انوائس پر جی ایس ٹی
A registered manufacturer sells Rs. 500,000 worth of taxable goods (standard rate, not a Third Schedule item). Here's the tax at each stage.
ایک رجسٹرڈ مینوفیکچرر 500,000 روپے مالیت کی قابلِ ٹیکس اشیاء فروخت کرتا ہے (معیاری شرح، تھرڈ شیڈول آئٹم نہیں)۔ ہر مرحلے پر ٹیکس یہ ہے۔
If the same goods were instead sold to an unregistered person, an additional 4% further tax under Section 3(1A) applies — GST becomes 22% (Rs. 110,000), for a total invoice of Rs. 610,000.
اگر یہی اشیاء کسی غیر رجسٹرڈ شخص کو فروخت کی جاتیں، تو سیکشن 3(1A) کے تحت اضافی 4% مزید ٹیکس لاگو ہوتا — جی ایس ٹی 22% (110,000 روپے) بن جاتا، اور کل انوائس 610,000 روپے ہوتی۔
Frequently Asked Questionsاکثر پوچھے گئے سوالات
What is the standard GST rate on goods in Pakistan?پاکستان میں اشیاء پر معیاری جی ایس ٹی شرح کیا ہے؟
The standard rate of sales tax (GST) on goods under the Sales Tax Act, 1990 is 18%, applied to the value of taxable supplies and imports. Certain categories carry reduced, zero, or exempt rates instead — see the full rate list above.
سیلز ٹیکس ایکٹ 1990 کے تحت اشیاء پر معیاری سیلز ٹیکس (جی ایس ٹی) کی شرح 18% ہے، جو قابلِ ٹیکس سپلائیز اور درآمدات کی مالیت پر لاگو ہوتی ہے۔ بعض کیٹیگریز پر اس کی بجائے کم، زیرو، یا مستثنیٰ شرح لاگو ہوتی ہے — اوپر دی گئی مکمل ریٹ لسٹ دیکھیں۔
What is "further tax" and when does it apply?"مزید ٹیکس" کیا ہے اور کب لاگو ہوتا ہے؟
Further tax under Section 3(1A) adds an extra 4% on top of the standard 18% rate when a registered person sells taxable goods to a buyer who is not registered for sales tax — bringing the effective rate to 22%. It's designed to encourage buyers to register and doesn't apply to sales between two registered persons.
سیکشن 3(1A) کے تحت مزید ٹیکس اس وقت لاگو ہوتا ہے جب ایک رجسٹرڈ شخص کسی ایسے خریدار کو قابلِ ٹیکس اشیاء فروخت کرے جو سیلز ٹیکس کے لیے رجسٹرڈ نہیں ہے — معیاری 18% شرح میں اضافی 4% شامل ہو کر مؤثر شرح 22% ہو جاتی ہے۔ یہ خریداروں کو رجسٹریشن کی ترغیب دینے کے لیے ہے اور دو رجسٹرڈ افراد کے درمیان فروخت پر لاگو نہیں ہوتا۔
What goods are exempt from GST?کون سی اشیاء جی ایس ٹی سے مستثنیٰ ہیں؟
The Sixth Schedule exempts a defined list of essentials: fresh milk, plain atta/flour, rice and pulses, fresh fruits and vegetables, eggs, live animals and poultry, unbranded/unpacked meat, books and newspapers, most medicines and pharmaceutical raw materials, and specified agricultural inputs. Branded or packaged versions of some of these (like packaged meat) can lose the exemption.
سکسٹھ شیڈول ضروری اشیاء کی ایک مقررہ فہرست کو مستثنیٰ قرار دیتی ہے: تازہ دودھ، سادہ آٹا، چاول اور دالیں، تازہ پھل اور سبزیاں، انڈے، زندہ جانور اور پولٹری، غیر برانڈڈ/غیر پیک شدہ گوشت، کتابیں اور اخبارات، زیادہ تر ادویات اور فارماسیوٹیکل خام مال، اور مخصوص زرعی مواد۔ ان میں سے بعض کی برانڈڈ یا پیک شدہ اقسام (جیسے پیک شدہ گوشت) استثنیٰ کھو سکتی ہیں۔
How is GST charged on Third Schedule retail-price items differently from other goods?تھرڈ شیڈول ریٹیل پرائس آئٹمز پر جی ایس ٹی دیگر اشیاء سے مختلف طریقے سے کیسے لگتا ہے؟
Third Schedule items (biscuits, aerated and mineral water, juices, tea, cereals, ice cream, toiletries, detergents, cosmetics, and similar consumer goods, plus footwear and related goods under Serial 65) are taxed on the printed retail price rather than the manufacturer's ex-factory value, and the tax is collected once at the manufacturer/importer stage rather than at every point of sale down the supply chain.
تھرڈ شیڈول آئٹمز (بسکٹ، ایریٹڈ اور منرل واٹر، جوسز، چائے، سیریل، آئس کریم، ٹوائلٹریز، ڈیٹرجنٹس، کاسمیٹکس، اور اسی طرح کی صارفی اشیاء، نیز سیریل 65 کے تحت جوتے اور متعلقہ اشیاء) پر ٹیکس مینوفیکچرر کی ایکس فیکٹری مالیت کی بجائے پرنٹڈ ریٹیل پرائس پر لگتا ہے، اور یہ سپلائی چین میں ہر فروخت پر نہیں بلکہ ایک ہی بار مینوفیکچرر/امپورٹر کے مرحلے پر وصول کیا جاتا ہے۔
Is GST the same as income tax withholding?کیا جی ایس ٹی اور انکم ٹیکس ودہولڈنگ ایک ہی چیز ہیں؟
No. GST (sales tax) taxes the supply of goods itself and is governed by the Sales Tax Act, 1990. Income tax withholding (e.g. under Section 153) is a separate, advance deduction of the buyer's income tax obligation on the same payment. A single invoice can attract both — see the Withholding Tax calculator for that side of it.
نہیں۔ جی ایس ٹی (سیلز ٹیکس) خود اشیاء کی سپلائی پر لگتا ہے اور سیلز ٹیکس ایکٹ 1990 کے تحت آتا ہے۔ انکم ٹیکس ودہولڈنگ (مثلاً سیکشن 153 کے تحت) اسی ادائیگی پر خریدار کے انکم ٹیکس کی ایک علیحدہ، پیشگی کٹوتی ہے۔ ایک ہی انوائس پر دونوں لاگو ہو سکتے ہیں — اس پہلو کے لیے ودہولڈنگ ٹیکس کیلکولیٹر دیکھیں۔
How often do GST rates change?جی ایس ٹی کی شرحیں کتنی بار تبدیل ہوتی ہیں؟
The standard 18% rate is relatively stable, but item-specific and Schedule-based rates (Third, Sixth, Eighth, Tenth and Eleventh Schedules) are revised frequently through the annual Finance Act and via SRO notifications between budgets — the footwear/POS-retail valuation update above is an example of an in-year change. Always confirm the current rate for your specific item on fbr.gov.pk before filing.
معیاری 18% شرح نسبتاً مستحکم ہے، لیکن آئٹم مخصوص اور شیڈول پر مبنی شرحیں (تھرڈ، سکسٹھ، ایتھ، ٹینتھ اور الیونتھ شیڈول) سالانہ فنانس ایکٹ اور بجٹ کے درمیان SRO نوٹیفیکیشنز کے ذریعے کثرت سے نظرثانی ہوتی ہیں — اوپر دی گئی جوتوں/POS-ریٹیل ویلیوایشن کی تبدیلی اسی کی ایک مثال ہے۔ فائل کرنے سے پہلے اپنی مخصوص آئٹم کی موجودہ شرح ہمیشہ fbr.gov.pk پر تصدیق کریں۔